안녕하세요 ‘세무사찾기’ 입니다.
최근에는 부동산 가격 하락으로 재산을 물려주는 대신 자녀에게 증여하는 방식으로 재산을 물려주는 방식이 늘어나고 있다.
그렇다면 가족 간 증여가 발생한 경우, 가족의 증여세 부담액과 증여세 면제 한도에 대해 알아보도록 하겠습니다.
또한, 증여세 계산기를 활용해 예상 세액을 쉽게 알아봅시다.
1. 증여세 계산구조
먼저 증여세 계산 구조를 간략하게 살펴보겠습니다.
증여재산 가액 : 국내외 소재하는 모든 재산을 증여일 현재의 시가로 평가한 것 (-) 사회통념상 인정되는 부양가족의 비과세 생활비, 교육비 등 (-) 공익에 기여한 재산 과세가격 등에 포함되지 않는 이자법인 등 (-) 채무증여금액 재산으로 담보된 채무금액(임대보증금, 금융기관채무 등) (+) 증여재산 가산금액 과세총액 합계액인 경우 해당 증여일 전 10년 이내에 동일인으로부터 증여받은 재산이 1천만원을 초과하는 경우에는 과세가격을 가산합니다.
증여세 과세 가액(-) 증여공제 수취인으로부터 증여받은 경우에 적용 (-) 감정료 증여세 과세표준 x 세율 10%~50%
2. 가족증여세 면제 한도는 어떻게 되나요?
여기서 중요한 점은 가족 간 증여를 할 경우 증여세 공제를 통해 증여세 부담이 줄어든다는 점이다.
증여공제 한도 공제기간 배우자 6억원 10년 직계존속 5천만원(미성년자가 직계비속인 경우 2천만원) 직계비속 5천만원 기타 친족 1천만원 무관계인 0원
여기서 중요한 점은 증여세 공제액이 증여자와 수혜자 집단별로 10년간 증여세 면제 한도와 동일하게 적용된다는 점이다.
예를 들어 부모가 여러 자녀에게 5000만원을 증여한 경우 자녀 1인당 5000만원은 공제되지 않는다.
쉽게 말하면, 먼저 선물을 받은 자녀의 공제를 10년간 공제하면, 다음으로 선물을 받는 자녀는 5천만원의 증여세를 납부하게 됩니다.
*아버지가 자녀 1, 2에게 5천만원을 증여할 경우 증여세는 다음과 같습니다.
산정구조 비고 기증자 여성부 기증자 자녀 1, 2세 증여재산가액 1자녀 5천만원, 2자녀 5천만원 1자녀부터 2자녀 순으로 기부 가정기부공제 자녀1 5천만원 전액공제 자녀2는 0원 계산세액 자녀1: 0원 자녀2: 1,000만원, 1억원 한도에서 10% 세율 적용
동시에 증여하는 경우에도 증여세는 과세가격에 비례하여 공제됩니다.
3. 조부모가 손자에게 증여하는 경우 증여세에 추가 보험료가 부과됩니다.
직계존속이 직계비속에게 증여하면 10년간 5천만원의 증여세를 절감할 수 있습니다.
그러나 우리 세법상 조부모가 손자에게 증여하는 경우에는 세대를 누락한 증여로 간주하여 증여세가 추가로 부과됩니다.
증여자, 손자, 증여자, 손자, 손녀(자녀 이외의 직계비속) 가산세 : 산출세액의 30%(증여금액이 20억원을 초과하고 미성년자인 경우 40% 가산)
*예를 들어 손자가 할아버지로부터 2억 원의 현금을 증여받은 경우 증여세는 다음과 같습니다.
계산구조 금액 비고 증여재산가액 2억원 증여공제(면제한도) 5천만원 증여과세표준 1억5천만원 계산세액 3천만원 1억원 한도 10%, 1억원 초과 시 세율 가산금 20% 세금 금액 900만원 30% 가산금 3000만원 총부담세액 3900만원 4. ‘세무사찾기’ 증여세 계산기로 증여세 계산하기 ‘세무사찾기’ – 세금자동계산기 – 증여세 https:/ /www.findsemusa.com/service/taxcal/GiftTaxCalc.do 부모가 성인인 자녀 1인에게 1억 5천만원을 기부하는 경우 증여재산 감정가는 1억 5천만원으로 기록되며, 기부자와의 관계 기증자가 직계비속이므로 ‘직계비속(성년)’으로 표시합니다.
계산 결과 증여세 산출세액은 1천만원이나, 증여세 신고기한 내에 신고할 경우 산출세액에서 3%를 공제하므로 실제 세액부담은 970만원이 됩니다.
가족에 대한 증여세 면제 한도와 세율을 모르더라도 증여세 계산기를 이용하면 계산 과정을 밟을 수 있습니다.
포함된 내용을 확인하실 수 있습니다.
가족 증여세 면제 한도가 다르게 적용되므로 이를 활용하면 세금을 절약할 수 있습니다.
장기적인 관점에서 가족 간의 증여 계획을 수립하려면 증여세 전문가와 상담하시기 바랍니다.
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